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2016年10月3日

税理士の役割りとは?3つの独占業務と2つの社会的意義

税理士の役割とは

税理士にしかできない重要な役割りとは?

税理士という職業には、どんなイメージがあるのでしょうか。「堅い」「真面目」「とっつきにくい」といった職業観からの印象や、「融通が効かない」「税務署の味方」「注意されるので怖い」という、実体験から来るものもありそうです。

 

税理士とは、原則的に税務を独占業務として営むことを許された唯一の存在です。その他のいかなる資格や経験を持っていても、税務を扱ったら、お金を受け取らなくてもアウトです。そんなある種特殊な職業とも言えそうな、税理士にしかできない役割りとはとても重要なものです。

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法律に基づく3つの独占業務と、社会的な存在意義として2つの側面を挙げてみます。

税理士にしかできない3つの独占業務

まずは、税理士法に定められた独占業務を紹介します。

1、税務の代理

税法の基本では、税金は自己申告制で納めるものですが、これを税理士は本人に代わって行うことができます。直接税務署に行くなり、電子申告を利用するなり、あらゆる税務申告の代理を務められます。

2、税務書類の作成の代理

税務申告を行うためには、申告用の書類を作成しなければなりません。代表的なところでは、確定申告書があります。このような税務署へ提出する書類の作成を代理で行うことができます。

3、税務相談

節税対策でどれだけ税金が軽くなるかの計算や、遺産分割協議に基づく税額の算出や必要な手続きなどの、税金に関することの相談を受け付けることも、税理士の独占業務です。

独占業務ではないが、税務に関わる周辺業務

たとえば所得税の申告をするためには、依頼者の収入と経費を把握して、集計をしなければなりません。こうした会計に関する業務の代理や、依頼者の経理部門への会計指導など、税務に関わる周辺業務も税理士の重要な役割りのひとつです。

税理士の2つの社会的な意義

また、税理士という職務と立場は、重要な社会的な意義も背負っています。

1、健全な納税の奨励

よく悪口で「税理士は税務署の味方だ」などと言われますが、税理士は適正な方法であれば、依頼者の利益になることを行動の基本とします。そのために、違法な脱税まがいの行為や、グレーゾーンの税法の解釈は避けるので、モラルに欠ける一部の人からは、融通が効かないと悪口を言われたりします。

 

しかし、現在の税法が自己申告制という性善説において成り立っている以上、納税者のモラルが問われることとなっており、その手助けとなる税理士には、正しく公平な納税を担保するという役割りがあります。

2、経営者のよきパートナーとしての存在

税理士は、依頼者の求めに応じて税務の代理を行いますが、その過程で自ずと経営者と同レベルで事業の状況や経営状態を把握することになります。そうして得られる情報は、多くの顧客を通じて蓄積され、活かせる経営ノウハウとして還元されて、経営者のアドバイザーとなり得ることができます。

 

ある種の集合知の再分配とも呼べるもので、孤独な立場になりがちな経営者をサポートし、顧客の事業の助力となることで、倒産や廃業を未然に防ぎ、経済活動に貢献しているとも言えます。

税理士は依頼者と税の仕組みを守る重要な役割り

独占業務を担う税理士には、高度な専門知識と、幅広い経営スキルが求められます。そのために、単なる税務を扱う事務職の枠にとらわれず、顧客のためになるあらゆる手法を提案することができることが望まれますし、そうした活動を通じて経済や社会に貢献する存在です。

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